迪拜、阿布扎比
和阿联酋的消费
税咨询服务
我们在迪拜、阿布扎比和阿联酋的消费税咨询服务是我们在迪拜、阿布扎比和阿联酋税务咨询服务的一部分。
消费税是一种针对特定商品的间接税；它是根据政府政策制定的，而不是跨国征收的国际税。它主要被视为一种商业税；由企业、生产商、进口商或中间商支付的税，而不是由消费者直接支付，尽管它通常会间接导致消费者价格的上涨。它可以按照对某些商品价值的固定百分比税率（称为”从价税”）来设定和缴纳，也可以是固定金额。
消费税通常在消费税商品被消费的国家和时间征收；它适用于零售价格，影响最终消费者的应税商品价格；因此，被称为消费税。
谁可以免缴消费税？
- 外交和领事机构、国际组织，以及外交和领事团体的首脑和成员。
- 入境旅客携带的消费品，前提是这些物品不作商业用途，并且在海关法规定的免税额度内。
- 在出境免税店出售的消费品和机上消费品。
阿联酋的消费税商品类型
- 烟草相关产品。
- 软饮料。
- 能量饮料。
- 含糖饮料。
- 与吸烟、吸电子烟及类似活动相关的电子设备和工具。
- 用于吸烟、吸电子烟及类似活动的电子设备中消耗的液体。
阿联酋的消费税税率是多少？
2017年，阿拉伯联合酋长国颁布了消费税法规和税率，旨在减少不健康商品的消费，同时为阿联酋政府创造收入，用于有益的公共服务。消费税的实施和管理由联邦税务局（FTA）负责。
所有从事以下应税商品贸易和生产的企业都需要缴纳以下消费税：
消费税适用于从事以下活动的企业：
- 进口应税商品。
- 生产在国内消费的应税商品。
- 在国内出于商业目的持有应税商品库存。
- 从指定区域释放应税商品。
消费税的缴纳
消费税申报和缴纳仅通过联邦税务局门户网站以电子方式完成。
纳税人需要在每个纳税期结束后15天内提交消费税申报表，并提交以下列表中适用的申报表：
- 消费税进口申报表。
- 消费税生产申报表。
- 从不需要海关清关的指定区域释放的消费税申报表。
- 可抵扣消费税申报表。
纳税人应在提交前检查所提供的信息，然后提交消费税定期申报表，在日历月结束后15天内支付消费税，并保存消费税记录。
如果纳税人提交消费税申报表，且可抵扣税额超过应缴消费税额，则纳税人有权申请退还超额可退税款。
违反消费税披露规定
消费税豁免
2022年6月21日，联邦税务局发布了关于消费品的公共澄清EXTP007，其中规定了在指定消费税区域内，对于被发现有缺陷、数量短缺、被视为浪费或计划销毁的消费品，可以获得消费税减免的情况。
然而，在以下情况下，如果应税人遵循并符合联邦税务局规定的流程，将可获得对商品消费税的核算、申报和缴纳的减免：
对于销毁和处置消费品，应税人需首先获得联邦税务局的批准，并提供充分的证据和解释说明需要处置商品的原因。主管部门可能会要求在批准前检查这些商品。
而对于消费品的缺陷、短缺和浪费，当仓库管理员在发现消费品的缺陷、短缺和浪费后30天内通知联邦税务局，并提供导致缺陷、短缺或浪费的情况的充分证据时，将给予减免。主管部门可能会根据合法原因给予批准，如自然短缺和浪费、生产过程中的短缺和浪费或不可抗力。
阿联酋消费税服务相关的风险有哪些？
通过仔细规划和专业建议，可以降低阿联酋税务相关的最低风险。在专业顾问的协助下，您可以轻松处理税务法规和程序，确保遵守法规并减少潜在风险。
如需专家咨询，请今天就通过电子邮件[email protected]或拨打+971 4 878 6240联系Creation商业顾问公司。
阿联酋何时会退还消费税？
在阿联酋，消费税退税可以在联邦税务局（FTA）规定的特定条件下进行处理。消费税退税通常适用于以下情况：
- 消费品出口：如果您将消费品出口到阿联酋境外，您可能有资格获得消费税退税。您必须提供出口证明，如海关文件和出境证明，才能获得退税资格。
- 消费品再出口：如果消费品从阿联酋再出口，可以申请退税。这适用于进口后未在阿联酋境内使用或销售而再出口的商品。
- 用于生产：如果消费品用于生产其他消费品，且最终产品需缴纳消费税，可以申请退还原料已缴纳的税款。
- 不合规商品：如果发现消费品不合规或有缺陷，导致在FTA监督下销毁或处置，可以申请退还这些商品已缴纳的税款。
要在阿联酋申请消费税退税，企业必须遵循以下步骤：
- 联系Creation商业顾问：第一步是联系我们的税务专家进行免费初步咨询。我们的团队将评估您的情况并确定您是否有资格获得消费税退税。
- 提交退税请求：我们将协助您通过FTA门户网站完成退税请求，包括所有必需的文件和支持退税申请的详细信息。
- 提供支持文件：我们的专家将帮助您收集并提供所有必要的文件，如发票、海关申报、出口或再出口证明，以及FTA指定的任何其他相关文件。
- FTA审核：我们将处理FTA的审核过程，确保您的退税请求和支持文件符合所有合规要求。并提供FTA可能询问的任何其他文件。
- 退税批准：一旦获得批准，退税款将被存入您在FTA门户网站注册的银行账户。Creation商业顾问将在整个过程中随时通知您，以确保退税过程顺利及时。
谁有资格在阿联酋申请消费税退税？
在阿联酋，某些个人和企业可能有资格根据联邦税务局(FTA)规定的特定条件申请消费税退税。通常有资格申请消费税退税的类别包括：
- 消费品出口商：将消费品出口到阿联酋境外的企业可以申请已缴纳的消费税退税，前提是他们能提供出口证明，如海关文件。
- 消费品再出口商：从阿联酋再出口消费品而未在国内使用或销售的企业有资格获得退税。这需要提供再出口证明。
- 使用消费品的生产商：如果企业使用消费品生产其他同样需缴纳消费税的消费品，他们可以申请退还用于生产的初始商品所缴纳的税款。
- 不合规或有缺陷商品的分销商：如果发现消费品不合规或有缺陷，并在FTA监督下随后被销毁或处置，企业可以申请退还这些商品已缴纳的税款。
- 游客：在某些条件下，游客可能有资格获得在阿联酋购买的消费品的消费税退税，前提是他们将这些商品带出国境。
- 指定区域：在符合特定标准的指定区域经营的企业，对于从这些区域移出的商品也可能有资格获得消费税退税。
在阿联酋申请消费税退税需要提供哪些支持文件？
为了支持在阿联酋的消费税退税申请，企业必须按照联邦税务局(FTA)的要求提供特定文件。适当的文件确保退税过程顺畅且符合规定。通常需要的文件包括：
- 发票：显示已为申请退税的商品支付消费税的原始发票。这些发票应详细说明商品和已缴税额。
- 海关文件和出境证明：出口或再出口证明，如海关申报单、提单或空运单，证明消费品已被出口或再出口出阿联酋。
- 付款证明：商品和消费税支付的证据，如银行对账单或付款收据。
- 生产记录：对于申请用于生产的消费品退税的企业，需提供详细记录，显示这些商品在生产其他消费品中的使用情况，以及对初始商品支付的消费税。
- 销毁或处置记录：对于已被销毁或处置的不合规或有缺陷商品，需要提供文件，如FTA监督下的销毁证书或处置记录。
- 再出口文件：对于再出口的商品，需要额外的文件证明这些商品未在阿联酋境内使用或销售，如库存记录和再出口证书。
- 指定区域文件：对于在指定区域经营的企业，需要证明商品已从这些区域移出的文件，如转移记录和FTA批准。
如果我的消费税退税申请在阿联酋被拒绝，我可以申诉吗？
是的，如果您的消费税退税申请在阿联酋被拒绝，您有权对该决定提出申诉。联邦税务局（FTA）已经建立了一套明确的程序，供纳税人对他们认为不正确的决定提出异议。以下是对被拒绝的消费税退税申请进行申诉的步骤：
- 审查拒绝通知：仔细查看FTA提供的拒绝通知。通知中将包括拒绝的原因，这将帮助您了解原始申请中的任何问题或不足之处。
- 联系Creation Business Consultants：第一步是联系Creation Business Consultants的税务专家。我们的团队将帮助您理解拒绝的原因，并确定您申诉的最佳行动方案。
- 准备您的申诉：我们将协助您准备一封全面的申诉信，解决拒绝的原因。这包括收集任何支持您主张的额外文件或证据，并纠正原始申请中的任何错误或遗漏。
- 提交申诉：在拒绝通知日期起20个工作日内，通过FTA的电子服务门户提交您的申诉。确保您的申诉完整，并包括所有必要的支持文件。
- FTA审查：FTA将审查您的申诉和提供的附加文件。此过程可能需要几周时间，FTA可能在审查期间要求进一步的信息或澄清。
- 决定通知：FTA将通知您有关申诉的决定。如果申诉成功，FTA将处理您的消费税退税。如果申诉被拒，您可能还有进一步的追索选择，包括向税务争议解决委员会上诉。
我可以申请退还在阿联酋境内使用的商品的消费税吗？
一般来说，在阿联酋，消费税对于在国内使用或消费的商品是不予退还的。消费税是针对被认为对人体健康或环境有害的特定商品征收的，例如烟草制品、能量饮料和碳酸饮料。一旦这些商品在阿联酋境内销售并消费，所支付的消费税通常是不可退还的。
然而，在某些特殊情况下，已缴纳的国内使用商品的消费税可能会被考虑退还：
- 用于生产其他消费品：如果消费品被用作生产其他消费品的原材料，并且最终产品也需缴纳消费税，那么可以申请退还用于生产的初始商品所缴纳的税款。
- 商品被发现不合规或有缺陷：如果消费品被发现不符合标准或有缺陷，导致在联邦税务局（FTA）的监督下被销毁或处理，则可以申请退还这些商品所缴纳的税款。
- 指定区域的转移：如果消费品在联邦税务局批准的特定条件下从指定区域转移出去，则可能适用退税。
