沙特阿拉伯
和海湾合作委员
会国家的预扣税
我们在沙特阿拉伯的预扣税服务是我们在沙特阿拉伯税务咨询服务的一部分。
预扣税是对支付给在该国没有常设机构但从该国境内居民来源获得收入的非居民外国人的款项所扣除的源头税。非居民外国人指外国个人、外国公司、外国合伙企业、外国信托或外国遗产。因此，非居民外国人承担预扣税负担。
海湾合作委员会地区的预扣税
在海湾合作委员会地区，巴林不适用预扣税。此外，在阿联酋，根据新的阿联酋企业税制度，跨境和某些国内支付将适用0%的预扣税。
沙特阿拉伯、卡塔尔、科威特和阿曼实行预扣税。
海湾合作委员会国家的预扣税税率是多少？
如何计算预扣税？
预扣税机制规定，居民方或常设机构向非居民方支付服务费用时需缴纳预扣税。然而，在向提供服务的非居民付款时，应充分考虑双重征税协定。税收协定中提到的任何预扣税税率将优先于一国国内法规定的预扣税税率。
沙特阿拉伯预扣税的例子有哪些？
沙特阿拉伯的预扣税主要在非居民为沙特阿拉伯王国居民受益人提供服务时征收，扎卡特、税务和海关总局（”ZATCA”）要求居民（非居民提供服务的受益人）按特定比例从支付给非居民的服务费中扣除”预扣税”。
何时被视为来自沙特阿拉伯王国境内的收入？
- 如果收入来自在沙特境内开展的活动。
- 如果收入来自位于沙特境内的不动产；包括处置此类不动产股份所产生的利润，以及处置直接或间接拥有沙特境内不动产股份的公司股份所产生的利润。
- 如果收入来自处置居民公司的股份或合伙权益。
- 如果收入来自在沙特境内使用的动产租赁。
- 如果收入来自在沙特境内销售或许可使用工业或知识产权。
- 居民公司支付的股息或管理费和董事费。
- 居民公司向其总部或关联公司支付的服务费用。
- 居民为在沙特境内全部或部分完成的服务所支付的费用。
- 为开采沙特境内自然资源所支付的费用。
- 如果收入与非居民在沙特境内的常设机构有关。
支付款项需缴纳预扣税的条件
- 由沙特境内的居民或常设机构向非居民支付的款项。
- 该款项必须来自沙特阿拉伯王国境内的收入来源。
谁负责在沙特阿拉伯扣缴税款并向当局缴纳？
从服务中受益并向非居民支付需预扣税款的沙特阿拉伯王国居民（个人或实体）负责扣缴、收集并向ZATCA（扎卡特、税务和海关总局）缴纳预扣税款。
谁需要在沙特阿拉伯缴纳预扣税？
沙特阿拉伯的预扣税适用于在该国没有常设机构但从沙特阿拉伯王国境内获得收入的非居民，服务提供者承担税收负担。
负责预扣税的实体有哪些义务？
沙特阿拉伯王国的居民需要在向非居民服务提供者支付款项的当月之后的月份的前十天内提交预扣税申报表。
预扣税有哪些豁免？
目前，法律豁免从事天然气投资、石油和碳氢化合物业务的公司就其分配的股息缴纳预扣税。根据现行法律，没有其他预扣税豁免或税率降低的规定。然而，可以根据与沙特阿拉伯王国签订的避免双重征税协定（DTT）获得预扣税减免。
不缴纳预扣税的处罚是什么？
- 纳税人每延迟30天缴纳应扣缴的税款，需支付1%的罚款。
- 每30天少缴税款还要额外缴纳1%的罚款。
- 隐瞒或提供虚假信息、蓄意逃税的行为将被处以25%的罚款。
沙特预扣税条例
居民和非居民的税收：
在沙特阿拉伯，收到各种服务付款的居民和非居民都需缴纳预扣税。
居民收到的付款：
- 包括管理费、特许权使用费、技术服务费、股息、租金等的付款。
- 在沙特阿拉伯境内向居民支付的款项需预扣税款。
- 预扣税税率：根据付款性质，税率为5%至20%不等。
非居民收到的付款：
- 包括管理费、特许权使用费、技术服务费、股息、租金等的付款。
- 付款人按5%至20%的税率预扣税款，具体取决于付款性质。
- 对支付给非居民的全额款项预扣税款，不考虑产生的费用。
纳税人义务：
预扣税纳税人有特定义务。月度扣除声明：
- 根据主管部门制定的表格提交。
- 在付款月份后的下个月前十天内提交。
哪些收入来源需缴纳预扣税？税率是多少？
沙特阿拉伯的预扣税 (WHT)常见问题
沙特阿拉伯的预扣税 (WHT) 是针对在沙特阿拉伯境内提供服务而向非居民支付的款项征收的税款。该税款在源头预扣，这意味着付款的居民实体或个人有责任在向非居民汇款之前扣除税款。税率因提供的服务类型而异，从 5% 到 20% 不等。了解有关沙特阿拉伯 WHT 税率的更多信息！
在沙特阿拉伯，各种类型的付款均需缴纳预扣税。这包括收取的管理服务费、使用知识产权支付的特许权使用费、分配给股东的股息、贷款利息以及技术服务费用（包括咨询和顾问角色）。每种付款类型都有必须遵守的特定预扣税率。请联系我们获取完整的应税付款清单！
沙特阿拉伯的预扣税率是根据向非居民支付的款项的性质确定的。例如，管理费的税率为 20%，而特许权使用费、佣金和某些服务费的税率为 15%。利息、股息和技术费的税率为 5%。企业必须正确分类其付款，以确保适用适当的税率。获取有关具体税率的详细信息！
避免双重征税协定 (DTT) 在减轻沙特阿拉伯的预扣税负担方面发挥着重要作用。这些协定是沙特阿拉伯与其他国家之间达成的协议，旨在防止对收入进行双重征税。根据避免双重征税协定，居民可享受降低预扣税率，甚至某些类型收入（如股息、利息和特许权使用费）的免税。要享受这些优惠，企业必须确保遵守协定中规定的要求，这通常需要提交特定文件。请咨询我们，了解避免双重征税协定如何使您的业务受益！
为了支持在沙特阿拉伯支付预扣税，必须保留几份关键文件。这些文件包括与非居民服务提供商签订的合同，其中概述了服务条款和付款金额、详细说明所提供服务性质的详细发票以及付款记录，例如银行对账单或转账确认书。此外，可能需要非居民出具的完税证明，以证明其遵守了当地税法。整理好这些文件对于证实预扣税申报和确保审计期间的顺利进行至关重要。索取必要文件的清单！
不遵守沙特阿拉伯的预扣税义务会导致多种处罚。天课、税务和海关管理局 (ZATCA) 规定，每拖欠预扣税 30 天，将被处以 1% 的罚款。如果预扣的金额低于规定金额，则每拖欠 30 天，将再处以 1% 的罚款。此外，隐瞒收入或提供虚假信息（可归类为逃税）可能会被处以高达 25% 的巨额罚款。这些处罚强调了及时准确遵守税务规定的重要性。与我们的专家一起了解减轻处罚的策略！
在沙特阿拉伯，企业必须按月提交预扣税申报表。这些申报表必须在向非居民服务提供商付款的次月前十天内提交。申报表需要包括详细信息，例如支付的金额、服务性质以及扣除的预扣税金额。定期提交这些申报表对于保持合规性和避免潜在处罚至关重要。了解您的申报截止日期！
是的，在某些情况下，沙特阿拉伯的预扣税可以退还。如果非居民预扣了超额税款（可能是由于适用国内税率而不是双重征税条约中规定的较低税率），他们可以向 ZATCA 申请退款。退款流程通常需要提交证明超额付款的文件，退款处理可能需要一些时间。建议非居民详细记录付款和预扣税款，以方便任何可能的退款申请。请联系我们以获取退款流程方面的帮助！
在沙特阿拉伯提供服务的非居民应注意，他们所支付的服务费中会扣除预扣税。税率可能因所提供服务的性质而有很大差异。非居民可享受双重征税协定的优惠，该协定可能会降低适用的预扣税率或提供豁免。此外，非居民应确保向居民付款人提供必要的文件，以根据该协定申请任何优惠。了解预扣税的影响对于非居民有效管理其纳税义务至关重要。获取有关管理预扣税负债的专家指导！
沙特阿拉伯的预扣税率因所提供服务的类型而异。例如，管理费的税率为 20%，而特许权使用费和某些相关服务的税率为 15%。支付的技术服务、股息和利息的税率较低，为 5%。企业必须了解这种区别，因为应用正确的税率对于合规和财务规划至关重要。索取您服务的预扣税率的详细分类！
沙特阿拉伯的企业经常会遇到与预扣税合规相关的多项挑战。其中一项主要挑战是应对复杂的法规，这些法规在 GCC 各个国家之间可能存在很大差异。许多企业对预扣税义务缺乏认识，从而可能导致不合规。此外，管理文件和维护准确的付款和纳税申报记录可能很麻烦。最后，理解和有效利用双重征税条约可能很困难，尤其是对于在国际上运营的公司而言。请联系我们，了解克服预扣税挑战的策略！
企业可以采取多项主动措施，尽量减少其在沙特阿拉伯的预扣税负债。首先，他们应利用避免双重征税条约，确保在适用的情况下享受降低预扣税率的优惠。企业还应审查其付款结构和合同，以确保正确分类并应用正确的税率。与税务专业人士合作可以提供宝贵的见解和策略，以优化纳税义务。最后，维护全面而有序的记录有助于证实根据避免双重征税条约降低税率的要求。与我们的顾问安排一次税务策略会议吧！
虽然一般规则是预扣税适用于各种付款，但某些行业，特别是涉及天然气和石油的行业，有特定的豁免。在这些行业运营的公司可能无需就分配给股东的股息缴纳预扣税。但是，企业必须核实当前法规，并咨询税务专业人士，以确定根据其行业和活动适用的任何豁免。询问特定行业的预扣税豁免！
为了准备沙特阿拉伯的预扣税审计，企业应确保所有相关文件井然有序且易于获取。这包括与非居民服务提供商签订的合同、发票、付款记录以及与 ZATCA 就预扣税事宜进行的任何沟通。公司应在正式审计之前进行内部审计以验证合规性并识别任何潜在问题。此外，清晰了解适用的税法和法规可以帮助企业有效回应税务机关的询问。请联系我们以获取审计准备方面的帮助！
在沙特阿拉伯申请退还预扣税的流程通常需要向 ZATCA 提交正式申请。非居民必须提供证明多扣税的文件，例如付款记录和双重征税条约资格证明（如适用）。退款申请必须仔细填写，以满足 ZATCA 的要求。退款处理时间可能有所不同，因此建议定期跟进，以确保申请得到审核。获取退款申请流程方面的帮助！
预扣税会对企业的现金流产生重大影响，尤其是对于那些经常聘用非居民服务提供商的公司。要求预扣部分付款会减少企业可用的现金，这可能会影响其运营流动性。对于利润微薄的初创企业或小型企业来说，这可能尤其具有挑战性。为了减轻这些影响，企业应该为预扣税义务做好预算，并考虑与服务提供商协商付款条件等策略。请联系我们了解现金流管理策略！
沙特阿拉伯的预扣税法规会经常变化，ZATCA 会发布更新以加强合规性并简化流程。最近的变化可能包括调整税率、修订应税服务分类或新的文件要求。企业必须随时了解这些变化，以确保合规性并相应地调整其财务规划。定期咨询税务专业人士可以帮助组织及时了解监管发展。随时了解最新的监管变化！
企业可以通过实施结构化的税务合规方法有效地管理其在沙特阿拉伯的预扣税义务。这包括培训员工了解预扣税法规、建立记录和报告付款的明确流程以及定期审查纳税申报表以确保准确性。与税务专业人士合作可以提供宝贵的见解，并确保企业充分利用可用的豁免和扣除。此外，利用技术和软件解决方案可以简化记录和报告流程，使合规性更易于管理。安排咨询以简化您的税务管理！
CREATION BUSINESS CONSULTANTS 如何提供帮助
我们协助客户准备和提交预扣税申报。我们为客户提供的服务包括：
- 月度和年度预扣税合规。
- 回应税务机关的询问。
- 协助对评估提出异议。
- 预扣税健康检查。
