沙特阿拉伯
的FATCA和CRS服务
我们在沙特阿拉伯的《外国账户税务合规法》（FATCA）和《共同申报标准》（CRS）服务是我们在沙特阿拉伯税务咨询服务的一部分。
沙特阿拉伯的Zakat、税务和海关总局（ZATCA）已发布CRS指南。在沙特阿拉伯（沙特阿拉伯王国，KSA），CRS适用于托管机构、存款机构、投资实体和特定保险公司等金融机构。指南规定：
- 报告的KSA金融机构必须对其现有的金融账户进行全面审查，以识别账户持有人的身份和税务居民身份，无论是直接的还是间接的（即通过实体）。
- 报告的KSA金融机构在开设新金融账户时，必须在入账前识别账户持有人的税务居民身份和状态。
- 被视为需报告的账户持有人必须由报告的KSA金融机构每年向ZATCA报告。
指南的主要内容如下：
- 详细解释了KSA的金融机构类型以及CRS对报告金融机构的适用性。
- 非金融实体的详细定义。
- CRS下的账户类型。
- 关于报告金融机构进行尽职调查以识别需报告人员的程序细节，包括现有个人客户、新个人账户、现有实体客户和新实体账户。
识别出的需报告账户的报告要求，需报告的项目，报告期间以及不合规的处罚。如果未识别出需报告账户，则报告金融机构必须通过CRS报告门户向ZATCA - 提交一份零报告，声明其在该日历年或报告期间没有需报告账户。
- 合规、监控和执行规则，以及金融机构不合规、未能满足CRS要求、缺乏合理注意等的处罚。
随着新的、快速发展的跨境新兴市场的出现，全球各国政府和金融机构已采取一定措施打击逃税和洗钱行为，确保遵守各辖区的规定和条例，并维护税收体系的完整性。这些措施包括《海外账户税收合规法案》（FATCA）和《共同申报准则》（CRS）。
另一方面，CRS是应G20的要求而制定的，由经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月15日颁布。它被认为是FATCA的广泛报告立法，因为目前已有超过100个司法管辖区（不包括美国）采用了CRS，与FATCA不同，它的报告基于税务居民身份而非公民身份。
中东地区的金融机构（包括巴林、科威特、卡塔尔、沙特阿拉伯、阿联酋、黎巴嫩和土耳其）在2018年签署加入了CRS制度。
根据CRS约定的自动交换财务账户信息（AEOI）标准，参与司法管辖区的所有金融机构必须遵守CRS。金融机构需要识别在其账户所在国或地区之外的税务居民客户，每年获取他们的财务账户信息，与其他机构交换某些信息，并向客户所在国的相关税务当局报告客户的税务状况。
根据CRS要求，客户需在自我认证声明表中提供以下信息：姓名、地址、出生地和出生日期、所有税务居住国或司法管辖区列表、税务识别号码（TIN），以及实体注册地和实体类型（如适用）。此外，财务账户信息如存款账户、托管账户、人寿保险合同、股权和债务权益将与税务机关共享。
然而，需要注意的是，不同参与司法管辖区的CRS信息要求有所不同。因此，参与司法管辖区的金融机构需在中央银行或相关税务机关注册为报告实体，这些机构将为其提供信息要求和指导，以支持其CRS报告。
不合规的影响在不同司法管辖区和其设定的税务违规及处罚中有所不同；这些可能带来潜在的商业、声誉和财务风险。金融机构因未能建立合规框架、未能记录和应用尽职调查程序、未能识别和报告账户以及报告不准确而受到处罚。
因此，金融机构可以通过确保遵守CRS条款和义务来避免这些风险，包括定期检查OECD和CRS发布的文件要求，按照CRS要求处理新账户客户的入职流程，应用CRS流程于现有账户持有人，为机构制定合规框架，并每年识别和报告可报告账户。
在Creation Business Consultants，我们的税务部门通过以下方式确保客户符合CRS要求：
- 对需遵守合规要求的实体进行分类。
- 分析实体流程中的差距，以便满足CRS要求。
- 报告不合规带来的风险和影响。
- 提供讲座、博客和提醒通知，以提高合规意识。
- 支持客户落实尽职调查要求。
- 协助客户完成向相关部门的报告要求。
- 审查实体的政策和框架，确保其符合CRS要求和法规。
沙特阿拉伯FATCA和CRS常见问题解答
《外国账户税收合规法案》（FATCA）的目的是打击美国纳税人在美国境外持有账户和其他金融资产的逃税行为。该法案要求外国金融机构报告美国公民和居民持有的金融账户的信息。这包括账户余额和交易等详细信息，使美国政府能够确保合规并向居住在国外的公民征收应缴税款。
共同申报标准（CRS）是参与国家之间自动交换金融账户信息的国际标准。其主要目标是增强全球金融系统的透明度并打击逃税行为。通过要求金融机构报告账户持有人的税务居住地，CRS确保税务机关拥有必要的信息来评估是否遵守当地税法。
在沙特阿拉伯，FATCA和CRS适用于各种类型的金融机构，包括零售银行、保险公司、资产管理公司、投资实体、对冲基金和财富管理公司。这些机构负责识别并报告其客户的税务居住地，以确保遵守FATCA和CRS法规。
金融机构必须进行尽职调查，以识别CRS下需报告的账户。这包括审查现有账户以确定其税务居住地状态，核实账户持有人在开户时提供的信息，并根据账户持有人的居住地对账户进行分类。尽职调查过程涉及从客户处获取自我证明表格，其中包括有关其税务居住地和税务识别号码的信息。
账户持有人需要提供特定信息以符合CRS要求，包括他们的姓名、地址、出生日期和地点、税务识别号（TIN）以及任何其他税务居住地的详细信息。如果账户持有人是实体，他们必须提供注册地点和实体类型的信息。此信息对于金融机构准确向税务机关报告至关重要。
未遵守FATCA和CRS规定的金融机构可能会面临严重的处罚，包括罚款、声誉受损和失去业务关系。处罚可能源于未建立足够的合规框架、账户信息报告不准确或未向税务机关报告所需数据。未合规的财务影响可能很大，促使机构优先遵守这些规定。
为确保合规，金融机构应实施强有力的合规框架，包括定期对员工进行FATCA和CRS要求的培训，建立明确的识别和报告账户持有人的程序，并定期审核其流程。机构还应保持更新的文件，并了解法规的变化以有效管理合规风险。
沙特阿拉伯的Zakat、税务和海关管理局（ZATCA）是负责监督FATCA和CRS实施的监管机构。ZATCA为报告金融机构提供指导方针，确保遵守法规，并监测与其他司法管辖区的金融信息交换。金融机构必须每年向ZATCA报告已识别的可报告账户，作为其合规义务的一部分。
认为自己在FATCA或CRS下被错误分类为可报告人的个人可以通过相关金融机构对这一分类提出异议。个人必须提供支持其非可报告状态主张的证据。金融机构将审查文件，并在必要时进行调整。
CRS与FATCA的主要区别在于其报告标准。FATCA关注美国公民和居民，要求外国金融机构报告这些个人的信息。相比之下，CRS基于税务居住地而非公民身份，要求参与司法管辖区的金融机构报告非居民账户持有人的信息。这一更广泛的范围使CRS适用于更多的司法管辖区和个人。
金融机构可以通过对现有账户持有人进行彻底评估，确保从客户处获得必要的自我认证表格，并建立明确的报告流程来为CRS报告做准备。建议对员工进行培训以理解要求，并实施技术解决方案以简化报告流程和数据管理。
自我认证是一个关键过程，账户持有人在此过程中申报其税务居民身份，并向金融机构提供必要的信息。此声明使金融机构能够收集准确的数据用于报告，并确保遵循CRS的要求。自我认证通过明确税务义务，保护金融机构和账户持有人双方的利益。
金融机构需要根据CRS提交年度报告，详细列出前一个日历年的可报告账户。如果没有发现可报告账户，机构必须向ZATCA提交零申报，以声明在该期间没有可报告账户。及时提交这些报告对于避免迟报罚款至关重要。
金融机构可以利用多种资源来帮助遵循FATCA和CRS的合规要求，包括ZATCA发布的指南、经济合作与发展组织（OECD）的出版物，以及税务顾问提供的培训项目。此外，与经验丰富的税务咨询公司合作可以在应对合规要求的复杂性方面提供专业知识和支持。
