迪拜、阿布扎比
及阿联酋的
增值税服务

如何计算增值税？

回顾性测试计算应税人在一个月末（包括前11个月）提供的总供应价值。

而前瞻性测试计算应税人在未来12个月内预计提供的总供应价值。

然而，例如在沙特阿拉伯，普遍认为大多数纳税人应基于回顾性测试进行注册。因此，应税人必须在当月结束后的30天内向当局申请；注册将从申请提交后的下个月初开始生效。

阿联酋增值税登记标准

所有在阿联酋居住的人士,如果其12个月期间内的应税供应和进口总额超过37.5万迪拉姆,必须进行增值税登记。年度供应和进口额超过18.75万迪拉姆的居民可以自愿登记。外国企业在访问阿联酋时也可以申请退还所缴纳的增值税。

阿联酋的增值税税率是多少?

阿联酋于2018年1月1日开始实施增值税,税率为5%。

增值税登记

应税人需要通过联邦税务局(FTA)的平台进行增值税登记。

应税人需要在阿联酋境内供应之日起14天内以阿联酋货币开具税务发票。

在纳税期结束时,应税人需要以电子方式提交增值税申报表。

年收入1.5亿迪拉姆或以上的应税人每月申报一次增值税;年收入低于1.5亿迪拉姆的应税人每季度申报一次。

已登记的增值税企业需要定期向联邦税务局报告他们收取和支付的增值税金额;如果收取的金额高于支付的金额,则必须向税务机关缴纳差额。反之,如果收取的增值税金额低于支付的金额,则可以向联邦税务局申请退还差额。

增值税是否适用于阿联酋的所有企业?

是的,增值税同等适用于在大陆和自由区注册的所有企业。然而,阿联酋内阁将某些自由区定义为”指定区”,视为在国家以外。指定区内企业之间转让的货物免税。阿联酋共有27个指定区。

征收0%增值税的供应清单:

• 经卫生与预防部注册并获得其许可或批准的药品和医疗设备的供应和进口。
• 政府实体提供的物资如果该实体是唯一供应商且在私营部门没有竞争对手,则免征增值税。
• 直接或间接向海合会地区以外出口商品和服务。
• 在国内开始、结束或途经的国际旅客和货物运输。
• 与通过陆路、空路或海路向国外转运货物和旅客相关的商品和服务供应。
• 如果是国际航线的航空客运。
• 用于客运和货运目的的某些海运、空运和陆运工具的供应。
• 用于空中或海上救援目的的飞机和船只的供应。
• 某些医疗保健服务及相关商品和服务的供应。
• 某些教育服务及相关商品和服务的供应。
• 投资贵金属(如99%纯度的黄金和白银)的供应或进口。
• 供慈善机构使用的建筑物的供应。
• 从非住宅转换为住宅的建筑物的供应。
• 完工后3年内的住宅建筑的供应。

免征增值税的行业

• 某些金融服务。
• 住宅物业。
• 裸地。
• 本地客运。

税务集团

一组公司可以作为税务集团注册增值税。组建税务集团的要求如下:

• 每个法人实体必须在该国设有营业场所。
• 这些法人实体必须是关联方。
• 一个或多个法人实体应对其他实体拥有所有权和控制权。

如何在阿联酋注册增值税申报?

Creation Business Consultants 理解遵守增值税法规可能令人感到困难。以下是在阿联酋注册增值税申报的简化指南:

增值税注册方法

• 自愿登记：
  如果应税人在过去12个月的营业额超过187,500迪拉姆
• 强制登记：
  如果应税人超过强制门槛（375,000迪拉姆），则必须在超过门槛后的30个工作日内提交注册申请，以避免被联邦税务局（FTA）处以10,000迪拉姆的罚款。

增值税注册流程

1. 联系Creation Business Consultant进行增值税咨询
2. 我们完成对您企业的审查
3. 访问联邦税务局（FTA）E-MARATAX门户网站
4. 创建并注册新账户
5. 完成申请：提供必要的商业信息、财务报表和支持文件
6. 提交申请并等待批准：FTA将审核您的申请
7. 结果：一旦FTA回复，我们将通知您企业成功注册的结果

批准后的步骤

• 我们将与您分享税务证书及注册号（TRN），这对增值税至关重要。
• 之后，您的公司将根据税务周期（每月或每季度）提交增值税申报表。

迟交或错误提交增值税申报表的罚款是什么？

Creation Business Consultants了解在阿联酋，企业遵守增值税的重要性。不准确或迟交增值税申报表可能导致联邦税务局（FTA）处以高额罚款。以下是您需要了解的罚款细节：

迟交增值税申报表

• 首次：将处以1,000阿联酋迪拉姆的罚款。
• 重复（24个月内）：罚款增加至2,000阿联酋迪拉姆。

错误提交增值税申报表

• 首次：将处以1,000阿联酋迪拉姆的罚款。
• 重复（24个月内）：罚款增加至2,000阿联酋迪拉姆。

自愿披露

• 差异的5%，如果自愿披露在税务申报、税务评估或相关退税申请截止日期后一年内提交。
• 差异的10%，如果自愿披露在税务申报、税务评估或相关退税申请截止日期后第二年提交。
• 差异的20%，如果自愿披露在税务申报、税务评估或相关退税申请截止日期后第三年提交。
• 差异的30%，如果自愿披露在税务申报、税务评估或相关退税申请截止日期后第四年提交。
• 差异的40%，如果自愿披露在税务申报、税务评估或相关退税申请截止日期后超过第四年提交。

其他处罚

• 未缴增值税：如果应缴税款逾期未缴，在付款到期日的次日将产生应缴税款2%的罚金。从付款到期日起一个月后，每月将产生4%的罚金，按月在同一日期对未缴税款征收(上限为税款金额的300%)。
• 自愿披露：如果错误是在审计中被发现，而非事先自愿披露，处罚可能会显著增加。

请注意：此信息仅供一般了解，不应被视为税务建议。最好就您的具体情况咨询合格的税务专业人士以获得个性化指导。

阿联酋某些行业或部门是否有特定的增值税申报要求？

虽然阿联酋大多数行业的核心增值税申报流程保持一致，但某些部门可能存在一些特定要求。我们在下面简要概述如下：

一般要求与特定要求：

• 一般要求：所有企业遵循前面概述的标准申报流程，包括注册门槛、截止日期和提交的核心信息。
• 特定要求：某些行业可能有联邦税务局(FTA)要求的额外报告要求。这些可能包括：
  • 详细记录保存：房地产或金融服务等部门可能需要为特定交易保留更详细的记录。
  • 专门计算：有零税率或免税供应的行业(如教育、医疗保健)可能需要报告独特的增值税计算。
  • 特定行业表格：某些部门可能需要在常规增值税申报表之外附加额外的表格或附表。

针对特定行业增值税申报的建议

对于特定行业的增值税申报要求，咨询我们的税务专家至关重要。我们可以提供最新的指导，确保您的企业遵守所有相关法规。

即使是一般的增值税合规事务，我们的团队也可以在以下方面为您提供协助：

• 理解潜在的行业特定要求。
• 收集和整理必要的文件。
• 准确及时地提交您的增值税申报。

阿联酋如何进行增值税评估？

阿联酋的增值税采用自我评估系统。这意味着企业负责计算应缴的增值税，并向联邦税务局（FTA）提交准确的增值税申报。然而，FTA仍可进行审计/评估，以核实您提供的信息。以下是阿联酋增值税评估的详细说明：

自我评估流程

1. 计算增值税负债：企业通过从销项税（对销售收取的增值税）中减去可抵扣进项税（对企业采购支付的增值税）来计算应缴的增值税。
2. 提交增值税申报：通过FTA电子系统提交增值税申报，详细说明您的增值税计算和相关交易。
3. 缴纳增值税：必须在规定的截止日期前向FTA支付计算出的净增值税额，以避免罚款。

FTA增值税评估

1. 审计选择：FTA可以随时选择任何企业进行审计，无需事先警告。企业规模、复杂性和过往合规历史等因素可能影响选择。
2. 审计过程：在审计过程中，FTA将审查您的增值税申报、会计记录和支持文件，以确保准确性。
3. 评估结果：
   • 正确申报：如果一切正常，则无需进一步行动。
   • 发现差异：如有错误，FTA可能会发布增值税评估。这将详细说明任何少缴的增值税或多申请的进项税抵扣。
   • 罚款和利息：评估可能包括对任何未缴税额的罚款和利息。

CREATION BUSINESS CONSULTANTS 如何协助增值税事务

• 我们可以帮助您理解增值税义务并确保计算准确。
• 确保所有报告和发票模板符合法律法规。
• 根据业务活动确定销售类型（标准销售、零税率销售和免税销售）。
• 我们可以协助记录保存实践，以便于潜在的审计。
• 如有需要，我们可以指导您完成自愿披露程序。

增值税评估争议的常见原因有哪些？

尽管阿联酋实行增值税自我评估制度，但在评估过程中，企业与联邦税务局（FTA）之间可能会出现分歧。以下是一些增值税评估争议的常见原因：

1. 增值税计算错误
   • 销项税误算：企业可能无意中高估或低估了销售的增值税。
   • 进项税抵扣错误：错误地对非业务支出或未用于应税供应的购买申请进项税抵扣可能导致争议。
2. 记录保存问题：
   • 记录不完整或不准确：在审计过程中无法提供详细记录来支持增值税计算可能引起FTA的怀疑。
   • 缺少证明文件：缺少交易的发票、收据或合同可能会使增值税处理的验证变得复杂。
3. 供应分类：
   • 零税率vs.免税vs.标准税率供应：企业可能错误地对其供应进行分类，导致对适用的增值税税率（0%、免税或5%）产生分歧。
   • 混合供应：当单一供应包含不同税率的元素时，需要适当分摊增值税，这可能会产生困难。
4. 增值税法规解释：
   • 复杂交易：特定交易的增值税处理不清晰，尤其是在新兴或小众行业，可能导致争议。
   • 法规变更：企业可能难以跟上增值税规则的更新，无意中误解自身义务。
5. 主动披露问题：
   • 不完整披露：如果主动披露的错误不完整或缺乏支持证据,联邦税务局可能不会给予全面的处罚宽免。
   • 披露时机：在联邦税务局可能进行审计前过于接近时披露错误,可能会引发对披露意图的质疑。

如何对增值税评估决定提出申诉?

如果您不同意联邦税务局(FTA)的增值税评估决定,您有多种申诉选择。以下是流程概述:

两级申诉制度

阿联酋提供两级制度来申诉增值税评估决定:

1. 重新考虑请求:这是第一步。您可以在收到评估通知后20个工作日内直接向FTA提交重新考虑请求。请求应明确说明您不同意的理由,并附上相关文件和证据支持。
2. 税务争议解决委员会(TDRC):如果FTA的重新考虑决定仍不令人满意,您可以在收到他们回复后20个工作日内将申诉升级到TDRC。TDRC是一个独立机构,负责审查纳税人与FTA之间的争议。向TDRC提交通常需要法律代表,可能涉及费用。

重要考虑事项

• 时间限制:严格遵守提交重新考虑请求和向TDRC申诉的截止日期至关重要。错过截止日期可能会削弱您的案例。
• 阿拉伯语要求:向FTA提交的重新考虑请求和任何支持文件都必须使用阿拉伯语。
• 法律代表:虽然对重新考虑请求不是强制性的,但强烈建议寻求Creation Business Consultants等合格税务顾问的专业指导,尤其是对于复杂案例或向TDRC申诉。

在阿联酋与增值税服务相关的风险有哪些?

通过仔细规划和专业建议,可以降低与阿联酋税收相关的最小风险。在专业顾问的协助下,您可以轻松处理税收法规和程序,确保遵守法规并降低潜在风险。

如需专家咨询,请通过电子邮件[email protected]或致电+971 4 878 6240联系Creation Business Consultants。