在迪拜，阿布扎比
和阿联酋
的企业税务服务
我们在迪拜、阿布扎比和阿联酋的企业税务服务是我们在迪拜、阿布扎比和阿联酋提供的税务咨询服务的一部分。
在海湾合作委员会（GCC）国家，企业税也被称为所得税。这是一种直接税，由政府作为收入来源征收；它针对公司和企业的净收入或利润征收。
阿联酋政府于2022年1月31日宣布了对企业利润征收联邦企业税的计划。自2023年6月1日起，对超过375,000迪拉姆的应税利润，以9%的标准税率对所有内地商业和商业活动征收企业税。
2022年12月9日，阿联酋颁布了2022年第(47)号联邦法令，即《公司和企业征税法》（以下简称《企业税法》），该法令为实施新的企业税制度奠定了基础。
生效时间
企业税自2023年6月1日或之后开始的财务年度起生效。会计基准日期为12月31日的企业将从2024年1月1日起受企业税影响。
转让定价
阿联酋企业需要遵守参照经济合作与发展组织（OECD）转让定价指南制定的转让定价规则和文件要求。
外国税收抵免
对阿联酋应纳税收入征收的任何外国企业税和预扣税（WHT）均允许作为企业税负债的税收抵免。
税基
CT（企业税）将根据阿联酋企业根据阿联酋接受的会计准则编制的财务报表中报告的利润进行支付，仅有少数例外和调整。
亏损
企业能够用一个期间的亏损来抵免未来期间的应税收入，但最多为未来期间应税收入的75%。在满足一定条件的情况下，税收亏损也可用于抵免另一集团公司的应税收入。
税率
阿联酋的企业税率遵循一种结构化制度：:应纳税所得额不超过37.5万迪拉姆的实体免征企业税,而超过这一门槛的实体则面临9%的税率。跨国公司,如果属于经合组织税基侵蚀和利润转移法律中”支柱二”框架的范畴,将适用15%的企业税率,具体是指其全球合并收入超过31.5亿迪拉姆的公司。
自由区
在自由区成立的企业需缴纳企业税，但企业税制度仍然会对符合所有监管要求且不在阿联酋本土开展业务的自由区企业提供现有的企业税优惠。自由区企业需要注册并提交企业税申报表。如果自由区实体希望享受0%企业税的优惠，则需要提供经过审计的财务报表。
范围与豁免
企业税适用于在阿联酋持有商业营业执照进行商业活动的所有个人和公司。从事自然资源开采的企业仍然受现行酋长国层面税收规则的约束，不在企业税的范围之内。银行业务，包括目前在酋长国级别征税的银行业务，也将适用于企业税。阿联酋企业从其符合条件的股权中获得的股息和资本收益，以及符合特定条件的集团内部交易和重组，均可免征企业税。
行政管理
联邦税务局（FTA）将负责企业税的管理、征收和执行。企业需要进行企业税登记，并且每个财政期间需要以电子方式提交一份企业税申报表。无需进行临时或预先的企业税申报，也无需预付企业税。如果母公司持有其子公司至少95%的股本和投票权，阿联酋的公司集团可以选择组成一个税务集团，并被视为单一纳税人（财政统一）。阿联酋税务集团只需要为整个集团提交一份税务申报表。
UAE企业税注册流程
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为确保合规并降低风险，寻求专业指导至关重要。我们Creation Business Consultants的团队提供全面支持，包括：
- 注册协助：我们简化注册流程，并协助您获取企业所需的税务编号。
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通过及时注册企业税，避免高达10,000迪拉姆的巨额罚款。让我们合作，一同应对企业税的复杂性，保护您企业的财务健康和声誉。
企业应采取的行动，保障您的财务未来
强烈建议阿联酋企业为实施企业所得税做好准备。这可能包括以下几点：
- 进行初步的高层次影响评估，以了解这些变化对其业务的潜在税务影响。
- 评估现有的财务/税务职能是否足够。
- 对财务和税务团队进行培训。
- 识别潜在的重组机会。
- 审查合同安排。
- 实施对现有法律结构的变更。
- 对会计系统进行修改。
以上信息应该有助于企业了解这些在阿联酋范围广泛的税收变化的要求和潜在影响。预计未来还会有进一步的信息变化。
在阿联酋，与企业税务服务相关的风险有哪些？
通过仔细计划和专业建议，在阿联酋与税务有关的最小风险是可以降低的。在专业顾问的协助下，您可以轻松应对税收法规和程序，确保遵守法规并减少潜在风险。
如需专家咨询，请立即通过电子邮件[email protected]或拨打+971 4 878 6240联系Creation商业咨询公司。
阿联酋财政部于2022年12月9日发布了企业税法规（2022年第47号联邦法令）。请点击下方链接查看企业税法概览：
阿联酋企业税常见问题解答
引入一个符合国际最佳实践的具有竞争力的企业税制度，旨在巩固阿联酋作为全球顶级商业和投资中心的地位。这一举措支持阿联酋的发展目标和战略转型。此外，它还强调了阿联酋致力于遵循全球税收透明标准和遏制有害税收行为的承诺。
在阿联酋，大多数在该国开展商业活动的企业都需要缴纳企业税。这包括：
- 内地公司：在阿联酋各酋长国注册但不在自由区内的企业。
- 外国公司分支机构：如果外国公司在阿联酋内地设立分支机构，其在阿联酋获得的利润将需缴纳企业税。
是的，阿联酋企业税适用于所有实体，无论其所有权如何。无论所有者的国籍或居住地，凡是在阿联酋注册或居住的法人，以及在阿联酋拥有常设机构或应税联系的外国实体，均需缴纳企业税。
某些阿联酋实体，如政府机构和特定投资基金，可以免除阿联酋企业税。然而，大多数商业和商业活动都在其适用范围内，并将征收企业税。
阿联酋企业税制度自2023年6月1日或之后开始的财务年度生效。
例如：
- 如果您的企业财务年度从2023年7月1日开始，到2024年6月30日结束，您将从2023年7月1日起适用阿联酋企业税。这标志着2023年6月1日之后的第一个财务年度的开始。
- 对于财务年度从2023年1月1日开始，到2023年12月31日结束的企业，阿联酋企业税将从2024年1月1日起适用。这与2023年6月1日之后的第一个财务年度的开始一致。
联系我们，获取免费的企业税咨询：[email protected]，以避免因不合规而导致的高额罚款。
Creation Business Consultants 提供全面支持，包括企业税注册、税务规划专家咨询、簿记、财务报表准备，以及增值税和企业税申报。
是的，阿联酋企业税是一项联邦税，适用于所有酋长国，确保整个国家的税收法规统一。
是的，在阿联酋从事商业活动的自然人，无论是直接还是通过合伙企业或独资企业，都需要缴纳企业税。
开展商业活动的法人实体或自然人可以注册企业税。通常，每个法人实体（公司）被视为一个应税主体。
所需的具体文件可能会有所不同，但通常包括：
- 贸易许可证
- 公司章程
- 财务报表
- 所有者/董事/最终受益人（UBO）的护照复印件
虽然联邦税务局（FTA）网站和电子服务门户提供英语和阿拉伯语双语版本，但登记过程本身可能要求提交阿拉伯语文件。Creation商业咨询公司可以确保您的文件准备正确，以获得顺利的登记体验。如需帮助，请今天就通过[email protected]与我们联系。
公司必须在联邦税务局（FTA）规定的时间范围内进行企业所得税登记。这通常在开始业务活动后的一个月内进行。
对于登记截止日期感到困惑吗？ 请联系Creation商业咨询公司，邮箱为[email protected]，获取专业建议。
联邦税务局（FTA）的目标是在提交所有required文件后的五（5）个工作日内处理完登记。
税务申报期取决于你公司的财政年度。通常，申报应在联邦税务局（FTA）规定的时间范围内完成，一般是在你的财政年度结束后的几个月内。请确保你按时完成申报。如需帮助，可以联系[email protected]，他们可以帮助你的企业及时履行阿联酋企业税务义务。
阿联酋遵循公平交易原则来确定可抵扣费用。这意味着费用必须是普通、必要的，完全且专门为业务目的而发生，并且在与关联方交易时遵循公平交易原则（公平市场价值）。
虽然目前还没有具体的指导方针，但常见的可抵扣费用可能包括：
- 销售成本
- 租金
- 薪资和工资
- 水电费
- 营销和广告费用（有上限）
- 商业贷款利息（有限制）
不确定哪些费用在阿联酋企业税下可以抵扣？我们可以根据您的具体业务活动提供量身定制的建议。如需更多信息和支持，请联系[email protected]。
企业必须在相关税期结束后至少保存五年的充分记录。这些记录应支持您的税务计算和申报。这可能包括：
- 采购和销售发票
- 银行对账单
- 会计记录
- 合同
遵守记录保存要求。如需会计、簿记、税务和合规咨询与服务的帮助，请发送电子邮件至 [email protected]，今天即可获得免费的初步咨询！
不会，企业税和增值税是不同的税种，阿联酋将同时适用这两种税。
如果您的企业已注册增值税，您必须分别支付增值税和企业税。未注册增值税的企业可能仍需缴纳企业税。
不会，企业税和消费税是独立的税种，二者将在阿联酋继续适用。
是的，相关的服务费仍需支付给联邦或相关酋长国政府。企业设立、执照续期以及在正常业务过程中产生的其他政府费用通常可以在企业税中扣除。
是的，必须在阿联酋企业税制度下考虑国际协议，包括避免双重征税的协议。在企业税法与国际协议发生冲突的情况下，国际协议可能会限制企业税的适用。
“商业”和“商业活动”指任何由个人进行的经济活动，无论是持续的还是短期的，通常具有盈利动机并伴随一定的系统或组织。这些术语在企业税法中用于确定一个人的活动何时会产生阿联酋企业税责任。对于企业而言，所有活动和资产通常在税务目的上被视为“商业”的一部分。对于自然人，请参阅相关的常见问题解答，了解在税务目的上什么构成“商业或商业活动”。如需个性化建议和关于阿联酋企业税的更多详细信息，请联系我们的税务专家，邮箱为 [email protected]。
居民包括在阿联酋注册的实体，如有限责任公司、私人和公共股份公司以及其他法人。在阿联酋开展业务的自然人也被视为居民。如果外国实体在阿联酋有效管理和控制，也可能被视为居民，这可以通过战略决策的制定地点来判断。
非居民人士是指在阿联酋境外注册并在阿联酋境外管理的法人实体。未在阿联酋从事应税商业活动的自然人也被视为非居民人士。
居民法人实体需对其全球收入征税，但通过外国子公司和分支机构获得的收入有一定的豁免。未豁免的海外收入可以通过外国税收抵免来避免双重征税。
非居民人士仅对与其在阿联酋的常设机构相关的收入、根据2023年第56号内阁决定与阿联酋相关的收入以及阿联酋来源收入（适用0%预扣税）征税。
税期是用于准备财务报表的企业财政年度，通常是公历年度（1月1日至12月31日）。使用不同12个月期间准备财务报表的企业将遵循该期间作为其税期。
0%税率适用于每个应税人的总收入高达375,000迪拉姆，无论他们经营多少个企业。符合条件的自由区人员对非符合条件的收入征收9%的税率。多个实体组成的税务集团被视为一个应税人，共享一个375,000迪拉姆的限额。人为拆分企业以利用该限额可能导致罚款和收入调整。
应税收入计算为根据国际财务报告准则（IFRS）报告的会计净利润（或亏损），并根据特定项目进行调整，如未实现的收益/损失、免税收入、集团内部转让、重组收益/损失、不可扣除的费用、关联方交易、税损转移和其他部长指定的调整。
如需个性化建议和有关阿联酋企业税的更详细信息，请联系我们的税务专家：[email protected]。
在企业税法中，个人被称为“自然人”。
当自然人从事任何年营业额超过100万迪拉姆的商业或商业活动时，将需缴纳阿联酋企业税。然而，来自就业、个人投资和房地产投资的收入不被视为税务目的的商业或商业活动。
不会，企业税法适用于年营业额超过100万迪拉姆的自然人，与其国籍或签证状态无关。
自然人的应税收入包括其在阿联酋的商业或商业活动所得的所有收入，包括与该商业或活动相关的境外收入。
如果自然人进行多个商业或商业活动，所有这些活动的总营业额将在确定年营业额是否超过100万迪拉姆的门槛时被考虑。
不，包括工资、薪金、津贴和奖金在内的就业合同所得的收入不需缴纳阿联酋企业税。
不，自然人以个人身份获得的利息和其他个人投资及储蓄收入不需要缴纳阿联酋企业税。
个人投资收入包括自然人以个人身份进行的投资活动所得的收入，如利息或股息。它不包括商业业务或需要阿联酋许可机构许可的活动所得的收入。
房地产投资收入是指从与阿联酋境内土地或房地产相关的投资活动中获得的收入，不需要阿联酋许可机构的许可。
如需个性化建议和更详细的阿联酋企业税信息，请联系税务专家：[email protected]。
“法人”是根据阿联酋法律法规或外国法律设立或认可的实体，具有与其创始人、所有者和董事不同的法律人格。例子包括有限责任公司、基金会、“在岸”信托、公共或私人股份公司，以及其他在阿联酋大陆法律或自由区法规下具有独立法律人格的实体。阿联酋境内或境外法人的分支机构被视为其母公司或总部的延伸，不具有独立的法人地位。
拥有独立法律人格意味着该实体拥有自己的权利、义务和责任。这通常限制了所有者对实体债务和义务的责任。
法人进行的所有活动均被视为“商业活动”，并属于阿联酋企业税的范围，除非特别豁免。如需个性化建议和更多关于阿联酋企业税的详细信息，请联系[email protected]的税务专家。
小型企业减免允许符合条件的企业免于计算和缴纳企业税，以及遵守常规的企业税报告要求。如果企业在相关税期的收入为300万迪拉姆或以下，可以选择被视为该期间没有应税收入，从而避免提交完整的企业税申报表。
对于截至2026年12月31日或之前的税期，以下阿联酋居民个人在当前和之前的税期内收入为300万迪拉姆或以下的，可以申请小企业减免：
- 自然人。
- 不属于以下类别的法人实体：
- 总合并集团收入超过31.5亿迪拉姆的跨国企业集团的组成公司。
- 符合条件的自由区人员。
如果某企业在任何税期内的收入超过300万迪拉姆，则该企业在该税期及以后的税期将不再符合小企业减免的资格。
是的，在相关和之前的税期内收入为300万迪拉姆或以下的企业，可以申请在2026年12月31日或之前结束的税期的“小型企业减免”。
如果企业符合小企业减免政策，并且其收入为300万阿联酋迪拉姆或以下，则视为没有应税收入，不需要缴纳企业所得税。
对于不符合小企业减免政策的企业，100万阿联酋迪拉姆的应税收入的企业所得税责任将按以下方式计算：
- 应税收入不超过375,000阿联酋迪拉姆：375,000阿联酋迪拉姆 x 0% = 0阿联酋迪拉姆
- 应税收入超过375,000阿联酋迪拉姆：（1,000,000阿联酋迪拉姆 – 375,000阿联酋迪拉姆）= 625,000阿联酋迪拉姆 x 9% = 56,250阿联酋迪拉姆
因此，该期间的总企业所得税责任为0阿联酋迪拉姆 + 56,250阿联酋迪拉姆 = 56,250阿联酋迪拉姆。
如需个性化建议和更多关于阿联酋企业所得税的详细信息，请联系[email protected]的税务专家。
收入是指在一个纳税期间内从各种来源获得的总收入，如商品和服务的销售、特许权使用费、利息、保险费和股息等，在扣除任何成本或开支之前的总额。对于销售或服务收入来说，这意味着不扣除销售商品或服务成本的总金额。
